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          文章来源:兴盛总务处        宣布:网站治理 时光:2019/1/4 8:49:21 点击:176

          国度税务总局12366答疑50问

          1、个税APP进不去怎样办?

          一般来讲,个税APP进不去是由于网络连接异常或所连接的办事正在停机保护。请先验证手机是否是能正常上彀。假设能正常造访其他网上信息,那很多是个税APP办事器正在停机保护。近期由于各省税务局正在展开国地税并库工作,小我所得税APP体系须要响应合营停机进行数据投下班作。2018年12月22日-26日,浙江、宁波将全程停机;后续其他省市也将根据国地税并库工作须要进行须要的停机数据投放,具体信息详见各省市税务机关网站通知。个税APP登录页面上也会显示正在停机和可恢复利用的时光,请在此时光后重新登录。不便的地方,敬请体谅。

          2、个税专扣电子模板哪里下载?

          可以从各地税务机关的门户网站下载,或登录天然人税收治理体系扣缴客户端,进入专项附加扣除信息收集菜单,选择个中的随便任性一项专项附加扣除进口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

          3、住房贷款利钱怎样扣除?

          纳税人本人或妃耦伶仃或合营利用贸易银行或住房公积金小我住房贷款为本人或其妃耦购买中国境内住房,产生的首套住房贷款利钱支出,在实际产生贷款利钱的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除克日最长不逾越240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利钱扣除。

          4、租房租金怎样扣除?

          纳税人在重要工作城市没有自有住房而产生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

          (一)直辖市、省会(首府)城市、筹划单列市和国务院肯定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

          (二)除第一项所列城市之外,市辖区户籍人口逾越100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不逾越100万的城市,扣除标准为每月800元。                              

          市辖区户籍人口,以国度统计局颁布的数据为准。

          5、个税APP体系若何下载?若何进行注册等操作?

          一、关于个税APP若何下载?  为便于广大年夜纳税人下载小我所得税APP,项目组供赐与下下载渠道:

          (一)苹果 APP Store   苹果APP Store上架利用名为“小我所得税”。可在APP Store中搜刮“小我所得税”,点“获得”进行下载。

          (二)安卓终端利用

          (1)各省电子税务局扫码下载渠道。广大年夜纳税人可经过过程各省电子税务局进口,跳转到天然人办税办事网站后,进行手机APP扫码下载。

          (2)各大年夜手机利用市场。今朝已在华为、小米、VIVO、OPPO等利用市场上架,利用名为“小我所得税”,后续会上架更多利用市场。广大年夜纳税人可以在上述利用市廛搜刮“小我所得税”下载安装,如利用市场下载出现问题,则建议利用上述二维码扫码下载方法进行安装。

          二、关于个税APP若何注册?当前,个税APP支撑以下两种注册模式:

          (一)人脸辨认认证注册模式(此模式只支撑中国大年夜陆居平易近),即经过过程输入居平易近身份证号码和姓名,然后与公安体系动态人脸辨认,验证经过过程后再填写账号和手机号码,短信验证经过过程后完成注册。

          (二)大年夜厅注册码注册模式,即纳税人到任一办税办事大年夜厅,经办税办事厅人员验证人证一致后,挂号小我证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式,输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息,验证经过过程后再填写账号和手机号码,短信验证经过过程后完成注册。

          6、2018年第四时度的全年一次性奖金小我所得税若何计算缴纳?

          在2018年第四时度取得的全年一次性奖金,可以按照《国度税务总局关于调剂小我取得全年一次性奖金等计算征收小我所得税办法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的有关规定和计税办法缴纳税款,但全年一次性奖金计税办法,纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算办法以下:将全年一次性奖金除以12个月后的商数,按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找实用税率和速算扣除数。对在取得年关一次性奖金确当月,小我工资收入低于5000元的,可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”,就其余额按上述办法查找实用税率和速算扣除数计算税款。

          7、后代教导费怎样扣除?

          按照每个后代每月1000元的标准定额扣除。

          8、假设小我所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致,若何处理?

          根据《国度税务总局关于小我所得税自行纳税申报有关问题的通知布告》(2018年第62号)第一条第(三)、(四)项,符合“(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(四)纳税人申请退税”的情况,纳税人须要解决汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位地点地主管税务机关解决汇算清缴纳税申报,并报送《小我所得税年度自行纳税申报表》,税款多退少补。

          9、个税住房贷款利钱可以专项附加扣除,怎样肯定是首套住房贷款?

          住房贷款利钱专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利钱扣除。实际操作中,纳税人可咨询所贷款的银行。

          10、供养老人的后代若何对费用进行分摊?

          供养老人专项附加扣除的分摊方法包含由供养人均派或商定分摊,也能够由被供养人指定分摊。采取指定分摊或商定分摊方法的,每纳税人分摊的扣除额最高不得逾越每月1000元,并签订书面分摊协定,指定分摊与商定分摊不一致的,以指定分摊为准。

          11、供养老人扣除要满足甚么条件?

          纳税人供养一位及以上年满60岁的父母,和后代均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的供养支出,可以税前扣除。

          12、假设扣缴义务人不接收纳税人提交的专项附加扣除材料怎样办?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号)第二十四条:纳税人向扣缴义务人供给专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

          13、供养老人的分摊扣除,是否是须要向税务机关报送协定?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号)第十六条:纳税人商定或指定分摊的书面分摊协定等材料须要保存备查。

          14、住房贷款利钱和住房租金扣除可以同时享受吗?

          弗成以。纳税人及其妃耦在一个纳税年度内不克不及同时分别享受住房贷款利钱和住房租金专项附加扣除。

          15、后代教导费、住房贷款利钱等专项扣除从甚么时刻开端实施,1月1往后取得工资可以扣吗?

          专项附加扣除自2019年1月1日起实施,2019年1月1往后取得的工资、薪金所得,符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

          16、供养岳父岳母或公婆的费用是否是可以享受小我所得税附加扣除?

          弗成以。被供养人是指年满60岁的父母,和后代均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

          17、首套住房贷款的定义是甚么?

          首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

          18、专项附加扣除信息收集的办法有哪些?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号):

          第十九条 纳税人可以经过过程长途办税端、电子或纸质报表等方法,向扣缴义务人或主管税务机关报送小我专项附加扣除信息。

          第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人解决专项附加扣除的,按以下规定解决:

          (一)纳税人经过过程长途办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息解决扣除。

          (二)纳税人经过过程填写电子或纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相干信息导入或录入扣缴端软件,并在次月解决扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别保存备查。

          第二十一条 纳税人选择年度终了后解决汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以经过过程长途办税端报送专项附加扣除信息,也能够将电子或纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

          报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人保存备查,一份由税务机关保存;报送纸质《扣除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人保存备查,一份由税务机关保存。

          19、住房贷款利钱专项附加扣除的标准是如何规定的?

          在实际产生贷款利钱的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除克日最长不逾越240个月。

          20、小我专项附加扣除是否是须要填报相干扣除信息?

          纳税人享受专项附加扣除,应当按照享受的专项附加扣除项目,填报《小我所得税专项附加扣除信息表》响应栏次内容。

          21、住房贷款利钱专项附加扣除中,扣除范围是甚么?

          纳税人本人或妃耦伶仃或合营利用贸易银行或住房公积金小我住房贷款为本人或其妃耦购买中国境内住房,产生的首套住房贷款利钱支出。

          22、稿酬、特许权利用费若何计算小我所得税?

          2019年1月1日起,居平易近小我的综合所得,以每纳税年度的收入额减除费用六万元和专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。稿酬所得、特许权利用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

          23、劳务待遇所得若何计算小我所得税?

          2018年12月31日之前取得的劳务待遇扔按照修改前的税律例定履行。2019年1月1日起,根据新个税律例定,居平易近小我的综合所得,以每纳税年度的收入额减除费用六万元和专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。劳务待遇所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

          24、请问企业是否是要保存员工小我所得税专项扣除的材料?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号)第二十条第二款:纳税人经过过程填写电子或纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相干信息导入或录入扣缴端软件,并在次月解决扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别保存备查。

          纳税人解决专项附加扣除的其他有关材料,由纳税人保存备查。

          25、住房租金专项附加扣除中,享受扣除须要保存哪些材料?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号)第十五条:纳税人享受住房租金专项附加扣除,须要保存备查材料包含:住房租赁合同或协定等材料。

          26、享受专项附加扣除怎样提交材料?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号)

          第十九条 纳税人可以经过过程长途办税端、电子或纸质报表等方法,向扣缴义务人或主管税务机关报送小我专项附加扣除信息。

          第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人解决专项附加扣除的,按以下规定解决:

          (一)纳税人经过过程长途办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息解决扣除。

          (二)纳税人经过过程填写电子或纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相干信息导入或录入扣缴端软件,并在次月解决扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别保存备查。

          第二十一条 纳税人选择年度终了后解决汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以经过过程长途办税端报送专项附加扣除信息,也能够将电子或纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

          报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人保存备查,一份由税务机关保存;报送纸质《扣除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人保存备查,一份由税务机关保存。

          27、小我所得税改革后,住房租金是否是可以扣除?

          小我所得税改革后,纳税人在重要工作城市没有自有住房而产生的住房租金支出,可以按照1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。

          28、专项附加扣除中,扣缴义务人若作甚纳税人解决扣缴申报?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号)

          第五条 扣缴义务人解决工资、薪金所得预扣预缴税款时,应当根据纳税人报送的《小我所得税专项附加扣除信息表》为纳税人解决专项附加扣除。

          纳税人年度中心改换工作单位的,在原单位任职、受雇时代已享受的专项附加扣除金额,不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发下班资薪金所得确当月起,停止为其解决专项附加扣除。

          第九条 纳税人次年须要由扣缴义务人延续解决专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行解决专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息,在次月解决扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

          29、专项附加扣除中,享受扣除应当若何操作?

          第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人解决专项附加扣除的,按以下规定解决:

          (一)纳税人经过过程长途办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息解决扣除。

          (二)纳税人经过过程填写电子或纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相干信息导入或录入扣缴端软件,并在次月解决扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别保存备查。

          第二十一条 纳税人选择年度终了后解决汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以经过过程长途办税端报送专项附加扣除信息,也能够将电子或纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

          报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人保存备查,一份由税务机关保存;报送纸质《扣除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人保存备查,一份由税务机关保存。

          30、小我的工作城市与实际租赁房产地不一致,是否是符合条件扣除住房租赁支出?

          纳税人在重要工作城市没有自有住房而产生的住房租金支出,可以按照规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。

          31、住房贷款利钱专项附加扣除的标准是如何规定的?

          纳税人本人或妃耦伶仃或合营利用贸易银行或住房公积金小我住房贷款为本人或其妃耦购买中国境内住房,产生的首套住房贷款利钱支出,在实际产生贷款利钱的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除克日最长不逾越240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利钱扣除。

          32、小我所得税汇算清缴不须要去税务局申报吧?

          根据《国度税务总局关于小我所得税自行纳税申报有关问题的通知布告》(2018年第62号)第一条:须要解决汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位地点地主管税务机关解决纳税申报,并报送《小我所得税年度自行纳税申报表》。

          33、夫妻同时有大年夜病医疗支出,想全部都在男方扣除,扣除限额是否是按16万?

          夫妻两人同时有符合条件的大年夜病医疗支出,可以选择都在男方扣除,每人最高扣除限额为8万元。

          34、后代教导扣除支出是否是须要保存材料?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(国度税务总局通知布告2018年第60号)第十二条,享受后代教导附加扣除的,纳税人应当填报妃耦及后代的姓名、身份证件类型及号码、后代当前受教导阶段及起止时光、后代就读澳门金沙娱乐游戏平台和本人与妃耦之间扣除分派比例等信息。在境内就读的,税务机关可以获得教导部份的学籍信息,纳税人不需保存材料备查。后代在境外接收教导的,纳税人应当保存境外澳门金沙娱乐游戏平台登科通知书、留学签证等境外教导左证材料。

          35、两人合租住房,住房租金支出扣除应若何操作?

          根据《小我所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条,住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。是以,合租租房的小我,若都与出租方签订了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

          36、甚么时刻开端进行员工个税专项扣除信息收集?

          12月22日,国务院正式宣布《小我所得税专项附加扣除暂行办法》,税务总局随即宣布《小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)》(国度税务总局通知布告2018年第60号)。相干政策宣布后,纳税人可根据本身情况判定享受专项附加扣除的条件和范围,经过过程填报纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴义务人报送专项附加扣除信息,或利用后续税务机关上线的长途客户端,经过过程手机APP、WEB网页、电子税务局等方法便捷解决。

          37、员工供给的信息,企业怎样核实是否是真实?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(国度税务总局通知布告2018年第60号)第二十四条和第二十五条,纳税人向扣缴义务人供给专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按照规定予以扣除,不得拒绝,也不得擅自更改纳税人供给的相干信息。

          但扣缴义务人根据其所控制信息,发明纳税人供给的信息与实际情况不符,可以请求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当向主管税务机关申报,税务机关应当及时处理。

          38、住房租金专项附加扣除方是按照每月1500元定额扣除吗?

          纳税人在重要工作城市没有自有住房而产生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

          (一)直辖市、省会(首府)城市、筹划单列市和国务院肯定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

          (二)除第一项所列城市之外,市辖区户籍人口逾越100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不逾越100万的城市,扣除标准为每月800元。

          纳税人的妃耦在纳税人的重要工作城市有自有住房的,视同纳税人在重要工作城市有自有住房。

          市辖区户籍人口,以国度统计局颁布的数据为准。

          39、硕士研究生、博士研究生教导属于后代教导照样延续教导,由谁扣除?

          属于全日制学历教导的硕士研究生、博士研究生,由其父母按照后代教导进行扣除;属于非全日制的学历(学位)延续教导,由纳税人本人按照延续教导扣除。

          40、住房租金请求保存备查的合同,有模板格局请求吗?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(国度税务总局通知布告2018年第60号)第十五条的规定,纳税人享受住房租金专项附加扣除,应当填报重要工作城市、租赁住房座落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或出租地契位名称及纳税人辨认号(社会同一信用代码)、租赁起止时光等信息。

          保存备查的住房租赁合同或协定,并没有同一的模板请求,纳税人应参照以上规定,签订真实的租赁合同或协定,完全表露以上信息。

          41、纳税人怎样供给专项附加扣除信息数据?网站照样现场提交?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(国度税务总局通知布告2018年第60号)第十九条,纳税人可以经过过程长途办税端(手机APP、WEB网页、电子税务局)、电子或纸质报表向扣缴义务人或主管税务机关报送小我专项附加扣除信息。

          扣缴义务人和税务机关鼓励并引导纳税人采取长途办税端报送信息。

          42、纳税人可以不供给专项附加扣除材料给企业,到时自行申报扣除吗?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(国度税务总局通知布告2018年第60号)第十九条,纳税人可以经过过程长途办税端、电子或纸质报表等方法向扣缴义务人或主管税务机关报送小我专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人解决专项附加扣除,也能够选择年度终了后向税务机关解决汇算清缴申报时享受专项附加扣除。

          43、夫妻婚前购买的首套住房,婚后由丈夫还贷,首套住房利钱是否是只能由丈夫扣除?老婆是否是可以扣除?

          经夫妻两边商定,可以选择由个中一方扣除,具体扣除方法在一个纳税年度内不克不及变革。

          夫妻两边婚前分别购买住房产生的首套住房贷款,其贷款利钱支出,婚后可以选择个中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除, 也能够由夫妻两边对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方法在一个纳税年度内不克不及变革。

          44、小我所得税是否是可以延期缴纳税款?

          纳税人确有延期缴税须要的,根据《中华人平易近共和国税收征收治理法》规定解决。

          45、外籍小我在中国境内工作逾越183天,是否是要缴纳小我所得税?

          外籍小我在中国境内工作逾越183天,属于居平易近小我,按照税律例定相干规定,缴纳小我所得税。

          46、非居平易近小我符合条件改变成居平易近小我后,是否是可以在计算小我所得税时扣除供养老人的费用?

          非居平易近小我符合条件改变成居平易近小我后,可以在年度汇算清缴时享受供养老人的专项附加扣除政策。

          47、假设天然人是直接提交专项扣除材料给分局,那末分局会把材料再传给扣缴义务人吗?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(国度税务总局通知布告2018年第60号)第十九条,纳税人可以采取多种情势向扣缴义务人或主管税务机关报送小我专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人解决专项附加扣除,也能够选择年度终了后向税务机关解决汇算清缴申报时享受专项附加扣除。直接在税务机关解决专项附加扣除的,税务机关不会再告诉扣缴义务人相干小我专项附加扣除信息。

          48、专项附加扣除证实怎样提交?

          根据《国度税务总局关于宣布<小我所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的通知布告》(2018年第60号)第十九条:纳税人可以经过过程长途办税端、电子或纸质报表等方法,向扣缴义务人或主管税务机关报送小我专项附加扣除信息。

          49、招一个境内员工外派到境外是否是可以享受专项附加扣除?招一个境外员工在境外是否是可以享受专项附加扣除

          境内员工外派到境外工作,为中国税收居平易近小我的,符合专项附加扣除条件的,可以按规定享受专项附加扣除。

          境外员工在境外工作,一般属于非居平易近小我,其取得所得属于来源于中国境外的所得,一般不在境内缴税,不得享受专项附加扣除。

          50、预缴工资薪金的个税,发明预缴申报有错,多缴纳了,是可以当期解决退税照样等解决了汇算清缴再多退少补?

          辨别具体情况解决:假设是由于申报缺点、与实际不符而导致多缴的,可以选择当期解决更正申报申请退税;假设是未及时报送或享受专项附加扣除导致多缴税款的,由于居平易近小我工资薪金所得采取累计预扣法申报纳税,纳税人可经过过程扣缴义务人在弥补专项附加扣除申报信息的下月解决预扣预缴申报时,申报享受,精确缴纳预缴税款。

                   

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