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        文章来源:兴盛总务处        宣布:网站治理 时光:2019/1/4 8:53:52 点击:191

        总局:专项附加扣除电子模板填写常见问题

        一、通用类

        1.甚么情况下须要填写专项附加扣除电子模板?

        答:小我须要解决符合税律例定的后代教导、延续教导、住房贷款利钱或住房租金、供养老人等专项附加扣除的,可以填写专项附加扣除电子模板。

        2.小我须要向谁提交电子模板?

        答:取得工资薪金所得的小我,在填写专项附加扣除电子模板后,可和时提交给扣缴义务人,由其在解决工资薪金所得小我所得税扣缴时,根据纳税人供给的专项附加扣除信息解决税前扣除。

        3.小我甚么时候向扣缴义务人供给电子模板?

        答:小我在扣缴义务人发下班资薪金并计提小我所得税前,向扣缴义务人填报专项附加扣除电子模板,由扣缴义务人用于计提工资薪金所得小我所得税。

        4.小我是否是必须向扣缴义务人填报电子模板?

        答:小我可以经过过程填写电子模板,并提交给扣缴义务人,由扣缴义务人在计提工资薪金所得小我所得税时进行扣除,也能够在年度终了后,经过过程汇算清缴自行申报解决扣除。

        5.小我是否是还有其他门路收集专项附加扣除信息?

        答:除填写电子模板外,小我还可以填写纸质报表的方法填报专项附加扣除信息。后续,税务部份还将渐渐供给更多的网上信息收集渠道,由纳税人填写后,经过过程网络传递给扣缴义务人,用于解决专项附加扣除。

        6.是否是须要每月向扣缴单位填报电子模板?

        答:小我专项附加扣除信息未变更的,每个扣除年度只需向扣缴义务人供给一次专项附加扣除信息即可,无需按月供给。

        7.是否是必须在岁尾前向扣缴义务人供给电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除?

        答:小我可以岁尾前向扣缴义务人供给次年解决专项附加扣除的相干信息,也能够在扣除年度中的随便任性时点向扣缴义务人供给专项附加扣除相干信息。扣缴义务人在扣缴小我工资薪金所得小我所得税时,可以按照截止到当前月份的专项附加扣除累计可扣除额计算应扣小我所得税,亦即在扣除年度内可以追溯扣除,使小我充分享受专项附加扣除。

        如张师长教师的小孩在2018年11月已年满三周岁,在2019年3月1日将后代教导扣除信息报送扣缴单位,后代教导每月可扣除金额为1000元,则扣缴单位可在3月8日工资发放时,计算张师长教师的后代教导的累计可扣除金额为3000元,可以在当前月份小我所得税税前扣除。

        8.填写了电子模板,但未享遭到专项附加扣除是甚么缘由?

        答:可能存在以下缘由:一是小我信息填写不规范,导致信息收集掉败;二是小我填写的小我基本信息与此前扣缴义务人收集的基本信息不一致,导致专项附加扣除信息收集掉败;三是由于政策知道问题,小我供给的情况不在可扣除的范围之内;四是电子模板提交时光晚于扣缴义务人计提工资薪金所得小我所得税时光,在当月未及时解决扣除;五是扣缴义务人操作有误,未精确获得及计算填写可扣除额。

        9.填写了电子模板但未及时享遭到专项附加扣除应当若何处理?

        答:可以先与扣缴义务人接洽核实相干专项附加扣除信息填报和税款计算情况,如有问题可由扣缴义务人进行更正申报或下一期代扣小我所得税时调剂。如存在软件操作或政策履行方面的疑问,可以咨询专业人士或税务机关。

        10.每月收入不足5000元,无需缴纳小我所得税的,是否是也须要填写电子模板?

        答:假设小我每月工资薪金收入扣除三险一金后的金额未达减除费用标准(5000元/月),无需缴纳小我所得税的,可无需填报专项附加扣除信息。

        11.年度中心若相干信息产生变更若何处理?

        答:纳税人经过过程电子模板的方法向扣缴义务人报送专项附加扣除信息,纳税年度中心相干信息产生变更的,纳税人应当按照变更后的信息及时填报专项附加扣除电子模板,并及时报送扣缴义务人。

        12.扣缴义务人应从哪个功能进口收集专项附加扣除信息?

        答:在扣缴客户端中,进入到“解决2019年及今后的营业版面”,经过过程【专项附扣除信息收集】菜单,选择导入或手工添加方法收集。假设当前为“解决2018年及之前的营业版面”,则可经过过程体系上方的【营业切换】按钮进行切换。

        13.模板批量导入后,提示部份导入成功,后续若何操作?

        答:请卖力耐烦的查看导入日记,对模板的必填项目,如有漏项,会导致掉败,日记中会有明白解释,“【XX专项附加扣除】页签:【明细行X】的【XX】未填写,请检查。”请弥补完美相干内容后重新导入即可。

        14.专项附加扣除信息表导入时提示:纳税人信息在体系中不存在,没法导入,怎样办?

        答:专项附加扣除信息表中的人员信息必须提早在人员信息收集处进行收集,才能导入专项附加扣除信息。请先经过过程人员信息收集导入相干人员信息后,再导入专项附加扣除信息。

        15.在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后,只显示13条信息,甚么缘由?

        答:扣缴客户端在一个专项附加扣除界面可以导入全部专项附加扣除信息,导入完成后,该项专项附加扣除页面只显示有该项专项附加扣除的人员信息,无此项专项附加扣除的人员信息不在此展示,可经过过程其他专项扣除菜单查看其他人员专项附加扣除信息。


        二、首页填写

        1.甚么是扣除年度?

        答:扣除年度是实际解决专项附加扣除的年度,与填写时光并非同一概念。同时,新小我所得税制于2019年1月1日起周全实施,小我可以在此时点以后享受专项附加扣除。本次只收集2019年度的专项附加扣除信息,扣除年度应填写2019年。

        2.姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何留意事项?

        答:要填写此前扣缴义务人在员工基本信息收集时收集的姓名、身份证件类型、身份证件号码。不然,会造成小我信息与此前收集的基本信息没法对应,导致信息收集掉败。

        3.为甚么要供给妃耦信息?

        答:根据政策规定,小我享受后代教导、房屋租赁、住房贷款等专项附加扣除时均触及妃耦的相干情况,有鉴于此,小我在填报专项附加扣除时,须要照实供给妃耦情况。

        4.年度中心填写电子模板的,此前妃耦情况产生过变更的若何填写?

        答:按照填写电子模板当时的情况填写即可。


        三、后代教导支出

        1.填报后代教导支出须要符合甚么条件?

        答:(1)有后代符合以下两个条件之一:①扣除年度有后代满3岁且处于小学入学前阶段;②扣除年度有后代正接收全日制学历教导。(2)同一后代的父亲和母亲扣除比例合计不逾越100%。

        2.同一后代、同一受教导阶段是否是须要细化填写?如,义务教导阶段是否是须要辨别小学、中学分别填写?

        答:无需细化填写。对同一后代的同一受教导阶段,即使在一个年度中心,后代存在升学、转学等情况,只要受教导阶段不变,也无需细化填写。

        3.同一后代某个受教导阶段中心就读澳门金沙娱乐游戏平台或就读国度(地区)产生变更的,是否是须要分别填写?

        答:无需分别填写,只须要填写填表时的就读澳门金沙娱乐游戏平台即可。

        4. 甚么时候填写教导终止时光?

        答:后代因就业或其他缘由不再延续接收全日制学历教导时填写。当前受教导阶段卒业,但还会延续接收全日制学历教导的无需填写。

        小我从填报的教导终止时光次月起,不克不及再延续享受该后代的此项扣除。

        5.后代满3周岁,但未入幼儿园的,是否是须要填写就读澳门金沙娱乐游戏平台或就读国度(地区)?

        答:须要填写。假设不填写,将可能导致此条信息以后信息收集掉败,影响小我享受专项附加扣除。后代处于满3周岁至小学入学前的学前教导阶段,但确切未接收幼儿园教导的,仍可享受后代教导扣除,就读澳门金沙娱乐游戏平台可以填写“无”。

        6.是否是必须在后代满3周岁以后才能填写?

        答:本扣除年度内人女行将年满3周岁的,可以在后代满3周岁之条件前填写报送相干信息,后代满三周岁确当月即可享受后代教导专项附加扣除,不必待后代实际年满3周岁以后填报。

        7.后代已不再接收全日制学历教导的是否是可以填报后代教导专项附加扣除?

        答:弗成以。后代已不再接收全日制学历教导的已不符合后代教导专项附加扣除的相干规定,无需填写相干信息。

        8.一个扣除年度中,同一后代因升学等缘由接收不合教导阶段的全日制学历教导若何填写?

        答:可以分两行,分别填写前后两个阶段的受教导情况。

        9.不合的后代,父母间可以有不合的扣除方法吗?

        答:可以。对不合后代,可以在父母间有不合的扣除比例,扣除比例只能为50%:50%,和100%:0。个中一方为100%的,另外一方无需收集该后代的专项附加扣除信息。

        10.对寒暑假是否是中断享受?

        答:不中断享受。只要纳税人不填写终止受教导时光,昔时一经收集,全年不中断享受。

        11.对存在离异重组等情况的家庭后代而言,该若何享受政策?

        答:由后代父母两边协商决定。一个孩子总额不克不及逾越1000元/月,扣除人不克不及逾越2个。


        四、延续教导支出

        1.填报延续教导支出须要符合甚么条件?

        答:学历(学位)延续教导的条件须要扣除年度内涵中国境内接收学历(学位)教导。职业资格延续教导须要在扣除年度取得职业资格或专业技巧人员职业资格相干证书。

        2.同时接收多个学历延续教导或取很多个专业技巧人员职业资格证书,是否是均须要填写?

        答:只填写个中一条即可。由于多个学历(学位)延续教导弗成同时享受,多个职业资格延续教导弗成同时享受。

        3.学历(学位)延续教导与职业资格延续教导可以同时享受吗?

        答:可以。

        4.学历(学位)教导,是否是最后没有取得学历(学位)证书也能够扣48个月?

        答:凭学籍信息扣除,不考察终究是否是取得证书,最长扣除48个月。

        5.假设可以,48个月后,换一个专业就读(属于第二次延续教导),还可以延续扣48个月?

        答:纳税人48个月后,换一个新的专业进修,可以重新按第二次参加学历(学位)延续教导扣除,还可以延续扣48个月。


        五、住房贷款利钱支出

        1.填报住房贷款利钱支出须要符合甚么条件?

        答:一是本人或妃耦购买的中国境内住房;二是属于首套住房贷款,且扣除年度仍在还贷;三是住房贷款利钱支出和住房租金支出未同时扣除。

        2.若何肯定是否是属于首套住房贷款?

        答:是否是属于首套住房贷款,可以咨询贷款银行。


        六、住房租金支出

        1.填报住房租金支出须要符合甚么条件?

        答:一是本人及妃耦在重要工作城市无自有住房;二是本人及妃耦扣除年度未扣除住房贷款利钱支出;三是本人及妃耦重要工作城市雷同的,该扣除年度妃耦未享受过住房租金支出扣除。

        2.重要工作城市若何填写?

        答:纳税人在扣缴义务人处解决该项扣除的,填写任职受雇单位地点的城市。

        3.一个月同时租住两处住房或年度中心换租住造成中心有堆叠租赁月份的情况,若何填写?

        答:一个月同时租住两处住房的,只能填写一处;中心月份改换租赁住房的,不克不及填写两处租赁日期有交叉的租赁住房信息。

        假设此前已填报过住房租赁信息的,只能填写新增租赁信息,且必须晚于前次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的,需接洽扣缴义务人在扣缴客户端修改。

        4.员工宿舍可以扣除吗?

        答:假设小我不付费,不得扣除。假设本人付费,可以扣除。

        5.某些行业员工活动性比较大年夜,一年换几个城市租赁住房,或昔时度一向外派并在本地租房子,是否是支撑该项专项附加扣除?

        答:对为外派员工解决住宿问题的,不该扣除住房租金。对外派员工自行解决租房问题的,对一年内屡次变换工作地点的,小我应及时向扣缴义务人或税务机关更新专项附加扣除相干信息,许可一年内按照改换工作地点的情况分别进行扣除。

        6.住房租金支出扣除“重要工作城市”的范围,某市部属县有住房,到该市区工作的租房支出可否享受扣除?

        答:“重要工作地”的填写,纳税人可经过过程电子模板中的城市列表中下拉选择。纳税人或其妃耦在“重要工作地”有住房的,弗成以再填报住房租金扣除。


        七、供养老人支出

        1.填报供养老人支出须要符合甚么条件?

        答:一是扣除年度被供养人已年满60(含)岁(被供养人包含:①父母;②后代均已去世的祖父母或外祖父母)。二是纳税工资非独生后代,可选择供养人平均分摊,供养人商定分摊和被供养人指定分摊;若属于供养人商定分摊的或被供养人指定分摊的,需已签订书面分摊协定。

        2.在多后代情况下,存在后代中只有1人工作,其他后代未成年或损掉劳动力的情况,工作的1个后代也只能按50%扣除?

        答:是的。按照今朝政策规定,非独生后代,最多只能扣除1000元/月。

        3.父母均要满60岁,照样只要一位满60岁即可?

        答:父母中有一位年满60周岁的,纳税人可以按照规定标准扣除。


        八、其他问题

        1.填报电子模板有甚么留意事项?

        答:一是不要修改、删除和调剂电子模板的字段及字段格局;二是建议用excel填写电子模板;三是填写电子模板时请细心浏览相干的解释和提示。

        2.后代教导、住房租金、供养老人等电子模板所列行次不敷怎样办?

        答:可以插入一行,或复制一行,在最后一行后粘贴增长行次填写。

        3.部份电子模板会读取掉败,若何处理?

        答:常见情况有以下几种:

        (1)部份由于填写不规范,建议按照导入时客户端反馈的导入掉败提示信息修改后,重新履行导入;

        (2)部份可能由于电子模板文件格局兼容性造成,建议在履行导入的电脑上用EXCEL打劝导入掉败文件,然后保存为XLS或XLSX格局后,重新履行导入;

        (3)部份可能由于电子模板文件破坏,文件打不开,这类情况下只能重新收集数据。

        4.拿到的电子模板文件破坏后,从哪可以下载新的电子模板。

        答:可以从各地税务机关的门户网站下载,或登录天然人税收治理体系扣缴客户端,进入专项附加扣除信息收集菜单,选择个中的随便任性一项专项附加扣除进口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

        5.电子模板填报终了后,扣缴义务人应当若何进行导入操作?

        答:扣缴义务人将搜集到电子模板放至指定的文件夹,登录天然人税收治理体系扣缴客户端后,进入专项附加扣除信息收集菜单,选择个中的随便任性一项专项附加扣除,点击导入按钮,拔取“导入文件”,选择对应的文件夹,即可导入响应的电子模板数据。

        扣缴义务人在导入电子模板时,为晋升模板导入和问题排查效力,须要提示员工进行规范的文件定名,如:单位名称+员工姓名+身份证件号码;人员比较多的单位建议分部份建文件夹;同时,为确保导入模板的成功率,建议限制每个文件夹的文件数量。

        6.专项附加扣除模板是否是可以反复屡次导入?

        答:可以,不会造成信息反复收集。假设批量导入后,仍有提示导入掉败的模板文件,建议可测验测验再次导入。(可参考“一(13)问题描述”)

                 

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